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1040 작성법, .관련 IRS 문서

KBS 싸이트에서 퍼왔습니다.

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작성자: 김경도
 
  IRS 세금 보고

소득이 있으면 누구나 ( 영주권자, 유학생, 불체자 ) 소득에 대한 세금보고를 매년 해야 하는데 집으로 날라 오는 세금 보고 양식을 잘 읽어 보고 그대로 하면 됨

영어가 짧다거나, 세금 보고에 대한 상식이 없어 혼자 할 자신이 없으면
이 일을 대신 해줄 한국인 회계사(세무사)를 찾아 가면 된다.

저도 무료로 가르켜주는 곳에서 6주간 교육 받은 것이므로 라스베가스에 거주 하시고 간단한 경우에는 저(홈피 주인장)에게 부탁하면 무료로 해드릴 수 있음.

다음에 설명한 대로 혼자서 직접 해보실수도 있습니다.


1040 Income Tax Return 작성법


(1) 주소를 치는 란은 집으로 날아온 책자에 붙은 스티커를 그대로 붙여도 됨

(2) 1~5 란은 Filing Status 라고 결혼 또는 이혼한 상태에 따라 정해짐

(3) 6 란은 자신과 배우자 그리고 부양가족을 적음

(4) 7 란은 자신의 수입을 적는 란인데, 자신이 돈을 받고 일하는 고용인 이었다면 고용주 회사에서 발행한 W-2 용지에 적힌 1항과 8항을 합한 금액을 적는다.
고용주(회사)에 보고 하지 않은 Tip 으로 받은 금액이 있으면 합해야 한다.

(5) 8a 란은 거래은행에서 집으로 보내준 1099-INT( 이자 정산 내용서 )에 적힌 1항과 3항을 합하여 적는다.
년말에 1099-INT 를 받지 못했드라도 어떤 은행으로 부터 받은 이자가 있으면 이자의 합계를 적어야 한다.
합계가 $1500 이상이면 Schedule B 를 작성하여 Attach 해야 한다.

9a. (1) 1099-DIV 의 1a 항의 합계를 적는다
(2) 합계가 $1500 이상이면 Schedule B 를 작성하여 Attach 해야 한다

9b. (1) 1099-DIV 의 1b 항의 합계를 적는다

10. (1) 1099-G 의 ② 항을 적는다

13. (1) 1099-DIV 의 2a 항을 적는다

16a. (1) 1099-R 의 ①항을 적음

16b. (1) 1099-R 의 2a 항을 적음
(2) 1099-R 의 2a 항이 없으면, Simplified Method Worksheet 를
작성하여 결과값인 9항의 값을 적는다

19. (1) 1099-G 의 ① 항을 적는다.

21. (1) W-2G 의 ①항을 적는다
(2) Gambling Win 한 금액을 적는다.

31. (1) 1099-INT 의 ②항을 적는다

45. (1) 13 세이하의 자식을 누가 돌봐 주었을 때
(2) Form 2441 을 작성하여 결과 값인 ⑪ 항의 값을 적는다.

47. (1) Form 8863 을 Attach 한다

49. (1) 17세 이하의 자식이 있을 때 적용됨
(2) Child Tax Credit 의 Work Sheet 를 작성한 결과 값인 ⑦항을 적는다

61. (1) W-2 의 ②항
(2) W-2G 의 ②항
(3) 1099-INT 의 ④항
(4) 1099-G 의 ④ 항
(5) 1099-R 의 ④ 항

63. (1) 17세 ( 23세 학생) 이하의 자식이 있고, 수입이 일정액 이하 일 때
(2) EIC Work Sheet 를 작성하고 EIC Table 를 이용하여 구한 결과 값을
적음

69. 세금을 환금 받는 금액

72. 세금을 더 내야 하는 금액


Itemized Deductions ( Schedule A ) 작성법

1040의 37항을 적을 때 Standard deduction 으로 하는게 유리한지
Itemized deduction 으로 하는게 유리한지를 정할 때 계산함.
1. Medical & Dental Expense 의 합계를 적는다
5. (1) W-2 의 17항을 적는다.
6. Real Estate Taxes ( property taxes paid ) ;
Form 1098 상단에 나와 있음
10. (1) Form 1098 의 ① 항을 적는다.


Worksheet for Determining Support 작성법
1040 의 6c 에 적을 부양가족의 적합성을 따지기 위해서 수입이 있는
부양가족을 대상으로 적합성 여부를 점사하는 항목임.
통과 되면 부양가족에 포함 시켜도 됨
1. (1) 연초에 갖고 있던 은행 잔고
(2) 년간 수입 ( SSI )
(3) 은행 이자
2. (1) 지출된 금액 = ( 수입 - 저축 )
7. Utility ( 전화 포함 )


Education Credits ( Form 8863 ) 작성
1040의 47항인 자신과 부양가족의 교육비가 들었을 경우
교육비에 대한 세금 공제를 받기 위해 작성함


Earned Income Credit ( Schedule EIC ) 작성
EIC 조건에 맞아 EIC 공제를 받을 경우, 반듯이 작성하여
Attach 하여야 함.


Worksheet EIC 작성법
1040의 63항인 EIC 공제를 받기 위해 조건에는 맞는지 금액은
얼마인지를 계산함
(1) Step 1 부터 Step 6 까지 EIC 조건에 맞는지 여부를 확인한다
(2) 계산 결과인 ⑥항의 값을 1040 의 63항에 기록한다.


Additional Child Tax Credit ( Form 8812 ) 작성법
1040 의 65 항의 공제를 받기 위해 작성함
조건은 Child Tax Credit Worksheet 계산 결과에서 알려줌


Child Tax Credit Worksheet 작성법
(1) 계산 결과 값인 ⑦항의 값을 1040 의 49항에 기록함
(2) 계산 결과 값으로부터 Additional Child Credit 에 해당 되는지
여부를 알려줌


Child and Dependent Care Expenses ( Form 2441 ) 작성법
아이들이나 부양가족중 돌봐줄 대상이 있을 때 그 경비를
1040 의 45 항에서 세금에서 공제 받기 위해 계산함
(1) 탁아경비를 계산함
(2) ③항에는 1인당 $3000 을 넘지 못함
(3) ④항에는 신고자의 수입을 ⑤항에는 배우자의 수입을 기록함
(4) 계산 결과 값인 ⑪항의 값을 1040 의 45항에 기록함


Simplified Method Worksheet 작성법
연금을 받았는데 받은 연금에서 세금액이 얼마인지 모를 때 작성하여
계산 함
계산 된 금액을 1040 의 16b 항에 기록함

좋은 하루 되시길.......

김 경도 
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The simplest is Form 1040EZ. Form 1040A covers several additional items not addressed by the EZ. Form 1040 should be used when itemizing deductions and reporting more complex investments and other income. Here are some guidelines to help you determine which form to use:

1040EZ


Taxable income below $100,000

Single or married filing jointly

Under age 65

No dependents

Interest income of $1,500 or less

1040A


Taxable income below $100,000

Capital gain distributions, but no other capital gains or losses

Only tax credits for child tax, education, earned income, child and dependent care expenses, adoption and retirement savings contributions

Only deductions for IRA contributions, student loan interest, educator expenses or higher education tuition and fees

No itemized deductions

1040


Taxable income of $100,000 or more

Itemized deductions

Self-employment income

Income from sale of property

If you cannot use either a 1040EZ or 1040A, you probably need a regular 1040. You can use the 1040 to report all types of income, deductions, and credits. You may have been mailed a 1040A or 1040EZ tax package this year based on the return you filed last year. If your situation has changed this year, it may be to your advantage to file a 1040 instead. For example, you may pay less tax by filing a 1040 because you have enough deductions to itemize this year.


Remember, choosing the correct tax form could mean money in your pocket. Check your tax instructions carefully. Publication 17, "Your Federal Income Tax," is a helpful guide to preparing your federal tax forms. It is available from this Web site or by calling toll free 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676).
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