부동산을 구입한 값보다 더 비싸게 팔면 그 차익에 대해 양도 소득세가 부과된다. 거주용 주택이나 투자 부동산 매각에 대한 세금을 줄일 수 있는 두 가지 세금 전략을 알아본다.

□주택소유자: 주거용 주택

주택 소유자는 최대 50만달러까지 양도소득세를 피할 수 있다. 지난 5년 중 적어도 2년 동안 판매할 집에 살았다면 개인주택 판매이익을 제외할 수 있다. 2년 요건을 충족하면 부부일 경우 50만달러(싱글은 25만달러)까지 공제 혜택을 받을 수 있다. 

납세자는 2년에 한 번만 주거용 주택 배제를 청구할 수 있다. 결과적으로 대부분의 개인주택의 판매자는 판매 시 세금을 내지 않는다.

□투자자: 1031교환거래

정부는 시민들의 부동산 투자를 장려하기 위해 많은 세금 혜택을 제공한다. 투자 및 사업 재산의 소유자는 1031교환 제도가 그것이다.

1031 교환은 납세자가 판매로 인해 얻게 되는 이익에 양도 소득세를 연기함으로써 다른 투자 부동산을 교환할 수 있는 거래다. 1031교환 자격을 얻으려면 투자자는 45/180 규칙을 따라야 한다.

투자자는 45일 내에 동일하거나 더 큰 가치의 자산을 정하고 새로운 부동산을 구입하기 위해 자신의 재산을 판 날로부터 180일 안에 정한 부동산을 구입해야 한다.

매각된 부동산과 새로 취득한 부동산은 투자 또는 사업 목적으로만 보유해야 한다. 따라서 주거지를 매각하여 투자 부동산을 매입할 수 없으며, 투자자산을 매각하여 거주지를 매입할 수도 없다.

□두 전략의 사용

두 가지 전략을 모두 활용할 수도 있다. 1031교환 거래된 부동산에 주거지 혜택을 얻는 것은 위의 주거용 주택 규칙만큼 쉽지는 않지만 투자자는 한 번에 두 개의 허점을 활용할 수 있다.

각 개인의 필요와 상황이 다르기 때문에 1031교환 거래와 또는 주거지로 전환할 때 세금 전문가와 상의하는 게 우선이다

문의: (858)354-9215 이지혁 부동산